Выплата командировочных наличными

Статья автора «Уголок бухгалтера и аудитора» в Дзене: Вопрос: Возможно ли выдать работнику суточные наличными деньгами без заявления, если другие командировочные. Работодатель возмещает сотруднику расходы, которые связаны с выполнением служебных обязательств в командировке. Командировочные расходы включают оплату транспорта. Каков размер командировочных расходов в 2023 году?

Полная шпаргалка о командировках: оформление, оплата, учет расходов, неоднозначные вопросы

Права в командировке Командировочные расходы и суточные в 2023 году. Сколько платить работникам, порядок и сроки выплат. Расчет и оформление документов по командировочным расходам.
Командировочные расходы, их размер, порядок выплаты и учета Расчеты с подотчетным лицом требуют внимания: необходимо проконтролировать, чтобы деньги были использованы на нужды организации, получить правильно.
Права в служебной командировке по ТК РФ что можно и нельзя делать сотруднику Рассмотрим, как оплачивают командировку сотрудника: как рассчитать оплату дней в командировке, как правильно считаются дни командировки и что делать с оплатой.
Суточные в 2023 году: что нужно знать бухгалтеру Узнайте, как оплачивается командировка: суточные, дорожные и представительские расходы, какие документы необходимо оформить кадровику для выплат командированному сотруднику.

Суточные в командировке: начисление и выплата

Полную информацию о служебных командировках (срок, оформление, учет расходов, оплата периода командировки) вы найдете в нашей консультации. каков размер суточных для командировочных по России и за границей. Как оплачивается сверхурочная работа в командировании. Что входит в командировочные расходы. Нужно ли платить НДФЛ с командировочных. Что такое командировка.

Кого нельзя направить в командировку

  • Защита документов
  • Срок выплаты суточных при командировках
  • Защита документов
  • Ст. ТК РФ. Возмещение расходов, связанных со служебной командировкой

Как оплачивается командировка: рекомендации для кадровика

Для того чтобы выплатить аванс работнику на расходы для командировки, бухгалтеру нужно рассчитать его на основании внутренних документов: приказа или распоряжения руководителя о направлении работника компании в служебную командировку, в котором указываются Ф. Исходя из того, что написано в этих двух локальных документах, а также положения о командировках , разработанного и принятого в компании, бухгалтер рассчитывает денежный аванс, в который входят: стоимость билетов за проезд до места командировки и обратно; оплата за проживание в гостинице; суточные на каждый день нахождения в командировке; О том, платить ли работнику суточные за дни в пути, если билетом предусмотрено питание, читайте в материале «Билетом в командировку предусмотрено питание - платить ли работнику суточные за дни в пути?

Можно ли учесть при налогообложении расходы командированного лица на такси читайте в статье «Отражаем расходы на такси в налоговом учете нюансы ». Размер суточных не зависит от затрат на проезд и жилье.

Эта отдельная статья расходов определяется как денежные средства, необходимые для выполнения работы и проживания во время командировки на питание.

Суточные не ограничены законодательством, и каждая коммерческая организация вправе установить их размер внутренним актом. При этом нужно помнить, что существует лимит, свыше которого необходимо рассчитывать НДФЛ и удерживать его с работника, а также начислять страховые взносы.

В 2022-2023 годах этот лимит равен 700 руб. Выплачиваются суточные за все дни в командировке, в том числе за выходные и нерабочие праздничные, а также дни в пути и вынужденные остановки п. Отчитываться за использование суточных работнику не нужно.

Другими расходами могут быть траты на мобильную связь, интернет, оплата товаров и услуг, необходимых для работы. Если у вас есть доступ к КонсультантПлюс, проверьте правильно ли вы учли командировочные расходы при подсчете налога на прибыль. После возвращения из поездки работник обязан отчитаться перед работодателем и предоставить информацию о тратах, с полным пакетом подтверждающих расходы документов. Работодатель внутренними нормативными актами устанавливает порядок возмещения сотруднику расходов, связанных с командировкой.

Организация может устанавливать особые требования к порядку возмещения расходов, если это не ухудшает положение работника. По общему правилу возмещение происходит в таком порядке: расходы на жилье возмещаются работнику в полном размере, если работник предоставит документы, подтверждающие расходы.

Расходы на проезд возмещаются полностью, при условии подтверждения трат документами. При этом закон предусматривает проезд в купе поезда, в эконом-классе самолета, в каюте пятого класса на морском судне и второго на речном, в автотранспорте общего вида. Суточные начисляются и выплачиваются за каждый день нахождения в служебной командировке.

Выходные и праздничные дни тоже учитываются и оплачиваются. Работодатель обязан оплатить дни, которые работник проводит в пути к месту командировки и обратно. Если работник вынужденно делает остановку в пути, оплачиваются и дни остановки. Выплаты по суточным, превышающим беспошлинные нормы, будут учтены, когда будет определена налоговая база. Налоги Налогом в пределах законодательных норм также не облагаются выплаты, выданные вместо суточных.

Например, при однодневной единоразовой командировке работодатель вместо суточных может выплатить сотрудникам денежное вознаграждение. При составлении налоговой базы нужно помнить, что суточные, выплаченные сотрудникам для любых нужд, являются подотчетной суммой.

До окончательного утверждения начальником авансового отчета суточные не являются расходами работодателя. Соответственно, до подписания отчета, уплата налога при сверхнормативных суточных осуществлена быть не может. Выплаты по НДФЛ со сверхурочных суточных не могут быть взысканы с сотрудника. Все неизрасходованные деньги отдаются назад, в кассу выдавшей их организации.

Многие организации, посылая своих работников в иностранную командировку, дают вместо суточных иные денежные компенсации. При этом НДФЛ удерживается полностью со всей суммы, не только в нормативных нормах. Это рискованный для работодателя подход и рекомендуется прибегать к нему как можно реже. При налоговой проверке это будет отмечено как нарушение, выпишут штраф. Дело в том, что в Постановлении правительства за номером 749 прямо указывается, что нужно выдавать сотруднику именно суточные.

Заполнение авансового отчета При заполнении авансового отчета от сотрудника потребуется наличие при себе документов, которые подтверждают трату суточных. Порядок заполнения авансового отчета: Первый пункт авансового отчета — название организации Дата и номер отчета Должность, в которой состоит командируемый сотрудник и подразделение работы Означается причина составления отчета служебная командировка В отчет заносятся все фактические затраты, совершенные в поездке На листе номер 2 перечислены все расходные документы, на которых зафиксирована каждая трата выданных денег Затем отчет согласовывается в бухгалтерии, где прописываются номера дебет — кредита Готовый авансовый отчет подается руководителю, он утверждает и подписывает Отмена суточных в России Разговоры о том, что суточные, наконец, будут полностью отменены и при командировках в России их платить перестанут, ведутся уже давно.

Но постановление Минфина под номером 749, похоже, ставит жирную точку в этой истории. Проставьте буквенный код «К» или цифру «06». Если во время командировки работник трудился в выходной или нерабочий праздничный день, то в табеле дополнительно ставят «РВ» «03» п. Как оплатить служебную командировку в 2023 году Трудовое законодательство гарантирует работникам, направленных в служебные командировки, сохранение за ними среднего заработка и трудового места ст.

Помимо трудовых выплат, сотруднику гарантируется оплата командировки. Перечень трат, подлежащих компенсации командированному работнику закреплен в ст. К ним относятся: Оплата суточных.

Это ежедневная сумма денег, которая компенсирует неудобства работника, связанные с проживанием вне дома. Оплата проживания.

Издержки на аренду жилого помещения, номера в гостинице или койко-место в хостеле - все это траты на проживание работника в месте командирования. Транспортные издержки. Это фактическая сумма затрат, направленных на оплату проездных билетов на общественном, частном и даже личном транспорте. Размер выплаты подтверждается фискальными чеками, квитанциями, БСО и прочими платежными формами. Иные издержки по поездке. Это любые другие виды трат работника в служебной командировке, связанные с выполнением задания работодателя.

Например, покупка образцов, оплата юридических услуг, услуги переводчика, приобретение учебной литературы, уплата вступительного взноса и прочее. Обратите внимание, что дополнительные траты компенсируются только по согласованию с нанимателем. Если работник произведет оплату без разрешения руководства, то с возмещением этих сумм возникнут проблемы. Расходы на оплату проезда и проживания в командировке в 2023 году оплачивают исходя из фактических затрат, подтвержденных соответствующими документами - договорами, чеками, билетами и маршрутными квитанциями.

Работник вылетел из Москвы в 21. Локальным нормативным актом компании предусмотрен размер суточных по России — 700 руб.

За 9 сентября сотрудник получит суточные в размере 700 руб. Как определить валюту, в которой выплачивать суточные Когда сотрудник выезжает с территории РФ, суточные за день пересечения границы выплачиваются в иностранной валюте, как за дни нахождения за рубежом. При въезде в Россию за день пересечения границы РФ суточные выплачиваются в рублях, как за дни нахождения на территории РФ п. Сотрудник направляется в командировку из Москвы в Азербайджан.

Самолет вылетает из Москвы 9 сентября в 16. Работник получит суточные за 9 сентября в иностранной валюте. Если сотрудник направлен в командировку на территорию двух и более иностранных государств, то за день, когда он пересекает границы между государствами, положены суточные в иностранной валюте того государства, куда работник направляется п.

Даты пересечения границы для расчета суточных работодатель определяет по отметкам пограничных органов в загранпаспорте сотрудника п. Часто у работодателя возникает вопрос, как определять даты пересечения границы РФ при командировках в страны СНГ, если не проставляются отметки о въезде и выезде. В таком случае даты пересечения границы РФ определяются по проездным билетам п.

Бухгалтерский учёт: как отражать суточные В бухучете все командировочные расходы, в том числе и суточные, учитывают таким образом: Дебет 26 44 Кредит 71.

Оплата командировки

На протяжении служебной командировки командировочному выплачивается средний заработок. Он должен выдаваться из расчёта фактически начисленной оплаты труда за отработанное время за предыдущий год. Также производится выдача денежных средств за все нерабочие дни, даже если в эти дни сотрудник добирался до места назначения.

Оплата отработанных дней производится в ближайшую дату выдачи заработной платы. Оплачиваются иные расходы, оговоренные с руководителем и связанные непосредственно с выполнением возложенных на работника обязанностей. Размер суточных Сколько выплачивать суточных, определяется из расчёта не менее 700 рублей при командировке по России и 2,5 тысячи рублей, если поездка планируется за рубеж. При этом не важно, каким именно способом будут выплачиваться данные суммы: наличными средствами через кассу или безналичным переводом.

Работник после возвращения из поездки обязательно отчитывается в финансовом отделе по всем расходам, прилагая соответствующие финансовые документы. Помимо этого, им составляется авансовый отчёт. Если в командировке вы ездили на машине в гости к родственникам в соседний город, работодатель может не учитывать эти километры в расчете. Дорогу посчитают как расстояние до города, куда сотрудник едет в командировку, и обратно.

Во-вторых, расход бензина могут определять по специальной формуле. Там учитывается норма расхода бензина для конкретной модели машины. Если ваша машина потребляет больше топлива, чем предусмотрено, компенсировать перерасход работодатель не обязан. Нормы расхода могут определять по распоряжению Минтранса или по данным от автопроизводителей. Вы можете заправляться 95-м, а деньги получите за 92-й.

Некоторые компании запрещают работникам ездить в командировки на своей машине. Такое тоже бывает — уточняйте, прежде чем уехать в командировку. Командировочные и представительские расходы для начинающих предпринимателей. В этот раз мы просто и доступно расскажем начинающим предпринимателям о двух видах расходов, с которыми часто приходится сталкиваться в обычной жизни - расходах на командировки и представительских расходах. Как можно учесть такие расходы, что к ним относится, как они должны быть оформлены и каково их влияние на налогообложение компании при применении различных налоговых систем.

Расходы на командировки командировочные Общая информация Поиск клиентов или партнеров, участие в бизнес-выставках или семинарах, переговоры с иностранными поставщиками или производителями-все это обычно связано с поездками по служебным делам, проще говоря — с командировками.

В соответствии с п.

Учет командировочных расходов, оплаченных банковской картой работника

Гражданскому персоналу федеральных органов исполнительной власти, привлеченному к участию в выполнении задач по обеспечению правопорядка и общественной безопасности в составе Объединенной группировки войск сил по проведению контртеррористических операций на территории Северо-Кавказского региона Российской Федерации и Временной оперативной группировки сил на территории Северо-Кавказского региона, за время этой работы начиная с 02. Действие Постановления Правительства РФ от 15.

Приказом МЧС России от 10. Командирование федеральных государственных гражданских служащих осуществляется в порядке и на условиях, которые определены Указом Президента РФ от 18. Судебный пристав, направленный в служебную командировку, пользуется правом приобретения вне очереди проездных документов на все виды транспорта и размещения в гостинице по служебному командировочному удостоверению п.

Подарки, которые получены лицами, замещающими государственные должности Российской Федерации, государственные должности субъектов РФ, муниципальные должности, государственными служащими, муниципальными служащими, служащими Банка России в связи со служебными командировками и стоимость которых превышает 3000 руб. Муниципальному служащему запрещается выезжать в командировки за счет средств физических и юридических лиц, за исключением командировок, осуществляемых на взаимной основе по договоренности органа местного самоуправления, избирательной комиссии муниципального образования с органами местного самоуправления, избирательными комиссиями других муниципальных образований, а также с органами государственной власти и органами местного самоуправления иностранных государств, международными и иностранными некоммерческими организациями ст.

Постановлением Правительства РФ от 26. Суточные установлены в долларах США. Размер суточных дифференцирован в зависимости от страны, в которую направляется работник. Нормы суточных при служебной командировке с территории РФ на территории иностранных государств установлены в более высоком размере, чем при служебной командировке работников загранучреждений Российской Федерации в пределах территории иностранного государства, где находится загранучреждение.

Направление работника в служебную командировку на территорию иностранного государства производится на основании правового акта приказа, распоряжения работодателя, представителя нанимателя руководителя государственного органа или его аппарата либо лица, замещающего государственную должность Российской Федерации или уполномоченного им лица без оформления командировочного удостоверения, кроме случаев командирования в государства - участники СНГ, с которыми заключены межправительственные соглашения, предусматривающие, что в документах для въезда и выезда пограничными органами не проставляются отметки о пересечении государственной границы п.

За время нахождения в пути работника, направляемого в служебную командировку на территорию иностранного государства, суточные выплачиваются: при проезде по территории РФ - в порядке и размерах, установленных для служебных командировок в пределах территории РФ; при проезде по территории иностранного государства - в порядке и размерах, установленных в приложении N 1 п.

При следовании работника с территории РФ день пересечения Государственной границы Российской Федерации включается в дни, за которые суточные выплачиваются в иностранной валюте, а при следовании на территорию РФ день пересечения Государственной границы Российской Федерации включается в дни, за которые суточные выплачиваются в рублях.

Даты пересечения Государственной границы Российской Федерации при следовании с территории РФ и при следовании на территорию РФ определяются по отметкам пограничных органов в паспорте, служебном паспорте или дипломатическом паспорте работника.

При направлении работника в служебную командировку на территории двух или более иностранных государств суточные за день пересечения границы между иностранными государствами выплачиваются в иностранной валюте по нормам, установленным для государства, в которое направляется работник п.

При направлении работника в служебную командировку на территории государств - участников СНГ, с которыми заключены межправительственные соглашения, предусматривающие, что в документах для въезда и выезда пограничными органами не проставляются отметки о пересечении Государственной границы, даты пересечения Государственной границы Российской Федерации при следовании с территории РФ и при следовании на территорию РФ определяются по отметкам в командировочном удостоверении, оформляемом так же, как и командировочное удостоверение при служебной командировке в пределах территории РФ.

В случае вынужденной задержки в пути суточные за время задержки выплачиваются по решению работодателя, представителя нанимателя или уполномоченного им лица при представлении документов, подтверждающих факт вынужденной задержки п. В случае если работник, направленный в служебную командировку на территорию иностранного государства, в период служебной командировки обеспечивается иностранной валютой на личные расходы за счет принимающей стороны, направляющая сторона выплату суточных в иностранной валюте не производит.

Надбавки к суточным в иностранной валюте в период пребывания в служебных командировках на территориях иностранных государств установлены для определенных должностей федеральный министр, руководитель директор федеральной службы, федерального агентства и др.

Названным Постановлением Правительства РФ к компетенции Минфина России по согласованию с МИД России отнесено в случае необходимости внесение изменений в установленные размеры суточных в иностранной валюте, а также установление размеров суточных в иностранной валюте при служебных командировках работников на территории иностранных государств, если они не были установлены. Приказом Минфина России от 02. В отношении некоторых стран указана национальная валюта например, Дания, Швейцария.

Предельные нормы возмещения расходов по найму жилого помещения установлены Минфином России по согласованию с МИД России исходя из стоимости однокомнатного одноместного номера в гостинице среднего разряда п. Размер возмещения расходов по найму жилого помещения зависит от страны, куда направляется работник, а в отношении некоторых стран учитывается также, командирован ли работник в столицу государства или на остальную территорию например, в Минск - до 120 долл. Приказ Минфина России от 02.

Порядок выезда сотрудников и работников органов внутренних дел РФ, военнослужащих и лиц гражданского персонала внутренних войск МВД России в служебные командировки за пределы территории РФ регулируется Инструкцией, утв.

Приказом МВД России от 19. Субъектами РФ, муниципальными образованиями размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, работникам организаций, финансируемых за счет средств соответствующих бюджетов, в ряде случаев дифференцируются: - в зависимости от того, направляется ли работник в командировку в пределах территории данного субъекта или за его пределы.

Положением о порядке оформления служебных командировок и возмещении расходов, связанных с ними, в органах местного самоуправления городского округа "Город Калининград", в избирательной комиссии городского округа "Город Калининград", утв.

Калининграда от 16. Постановлением правительства Еврейской автономной области от 12. Москву - 500 руб. Хабаровск - 200 руб. Положением о предельных нормах возмещения расходов, связанных со служебными командировками, работникам организаций, финансируемых за счет средств бюджета Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, утв. В некоторых случаях субъекты предоставляют компенсации, которые не предусмотрены Положением о служебных командировках см.

Статья 168 ТК устанавливает, что работодатель обязан возмещать иные расходы, произведенные работником с его разрешения или ведома. Перед направлением в командировку работник может согласовать с работодателем вопрос о дополнительных расходах, которые им будут произведены в период командировки. Расходы могут быть обусловлены: выполнением возложенных на работника обязанностей например, приобретение канцелярских принадлежностей, спецодежды ; интересами направившей его организации например, приобретение справочной литературы, материалов, сырья.

Однако у налогоплательщиков возникают вопросы по поводу данной категории расходов в тех случаях, когда их оплата производится не наличными, а с использованием банковских карт. Комментируемое письмо является очередным разъяснением чиновников по данной ситуации. Отправная точка — Трудовой кодекс РФ Трудовой кодекс РФ далее — ТК РФ регулирует не только вопросы оплаты труда, но и порядок возмещения работникам расходов в связи со служебными командировками. Статья 168 Трудового кодекса РФ гласит, что в случае направления в служебную командировку работодатель обязан возмещать работнику расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя.

Из вышеизложенного финансисты делают вывод, что работодатель обязан в установленном порядке возместить произведенные работником затраты, связанные со служебной командировкой. Налоговый кодекс РФ — главное факт оплаты уполномоченным лицом Как нами уже было отмечено, в целях налогообложения прибыли расходы на командировки работников организации, на основании подпункта 12 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса РФ , учитываются в составе прочих расходов.

Однако эти расходы, как и все остальные, должны отвечать критериям пункта 1 статьи 252 Налогового кодекса РФ. В частности, они должны быть экономически обоснованы, подтверждены документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, и произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

Как документально подтвердить командировочные расходы в рассматриваемой нами ситуации Налоговый кодекс РФ прямо не говорит. Календарь выплат В 2023 году выплата командировочных будет производиться в следующие периоды: — Январь-Февраль: выплата производится до 10-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем; — Март-Апрель: выплата производится до 10-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем; — Май-Июнь: выплата производится до 10-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем; — Июль-Август: выплата производится до 10-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем; — Сентябрь-Октябрь: выплата производится до 10-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем; — Ноябрь-Декабрь: выплата производится до 10-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем.

Пожалуйста, имейте в виду, что даты выплат могут изменяться. Проверяйте свой банковский счет регулярно и своевременно узнавайте информацию у своего работодателя. Специфика выплат в 2023 году В 2023 году установлены новые правила и сроки выплаты командировочных. Во-первых, выплаты будут осуществляться только в электронной форме. Бумажные чеки или наличные средства больше не принимаются. Во-вторых, для получения командировочных необходимо предоставить электронное заявление с указанием всех документов, подтверждающих необходимость командировки и расходов.

Сроки выплаты также изменились. Произвести выплату необходимо в течение 10 рабочих дней после окончания командировки. Также стоит отметить, что в 2023 году установлены новые лимиты на сумму командировочных. Максимальная сумма, которую можно получить, — 10000 рублей в день командировки. В случаях, когда командировка длится более 30 дней, сумма компенсации составит не более 300000 рублей. Сроки выплаты В течение 10 рабочих дней после окончания командировки Не более 10000 рублей в день Длительность командировки более 30 дней Не более 300000 рублей Обратите внимание, что указанные суммы являются максимальными и могут быть установлены работодателем в меньшем размере в соответствии с внутренними правилами компании.

Условия получения Для получения командировочных сотруднику необходимо выполнение следующих условий: Официальное направление в командировку от работодателя. Заявление на командировку, которое должно быть утверждено руководителем. На протяжении всей командировки сотрудник должен находиться в служебной командировке и исполнять служебные обязанности. Предоставление отчета о выполнении поставленных задач по окончании командировки.

Оцените статью
Добавить комментарий