Выплата суточных документ

Суточные – это дополнительные расходы, которые возникают в командировке. Сюда входят все платежи, которые заранее не были согласованы с работодателем, например, ужин в кафе. Размер суточных составил 15 000 руб.(3 000 руб. х 5 дн.). Из проездных документов следует, что 15 мая работник выехал на поезде из Москвы в 19 часов 20 минут. Если командировка проходит недалеко от места жительства работника и он каждый день возвращается домой, то суточные не выплачиваются.

Командировочные расходы: сколько платить и как учитывать

Какой размер суточных положен сотруднику? Законодательно размер суточных не ограничен ни для кого, кроме сотрудников госструктур, работодатель имеет право устанавливать этот объем средств самостоятельно в корпоративных документах.

Однако на практике суточные облагаются налогом, который, фактически и определяет их объем в большинстве компаний. В 2022 году максимальный необлагаемый налогом размер все также регламентируется п. Для командировки внутри страны — до 700 рублей в сутки. Для командировки в другие страны — до 2500 рублей в сутки. Какие расходы обязана компенсировать организация По закону компания также обязана предоставить сотруднику деньги на компенсацию различных сопутствующих расходов.

Так, если направляете сотрудника в однодневную командировку по России и он может ежедневно возвращаться домой, суточные сотруднику не выплачивайте п. Если направляете сотрудника в командировку на один день за границу, суточные ему выплатите в общем порядке п. Поэтому работодатель вправе определить сам, на какой период времени нужно оформить работнику поездку с учетом объема, сложности и других особенностей служебного поручения п.

Срок командировки — это период со дня выезда сотрудника в командировку по день приезда из нее. День выезда в командировку — дата отправления поезда, самолета, автобуса или другого транспортного средства от места постоянной работы командированного. День приезда из командировки — дата прибытия транспортного средства в место постоянной работы. При отправлении или прибытии транспортного средства до 24 часов включительно днем отъезда в командировку или приезда из нее считают текущие сутки, а с 00 часов и позднее — последующие сутки.

Если станция, пристань или аэропорт находятся за чертой населенного пункта, то при определении срока командировки нужно также учитывать время, необходимое для проезда до станции, пристани или аэропорта. То есть днем начала командировки будет дата выезда из места работы до станции, пристани или аэропорта, а не дата отправления поезда, самолета или автобуса.

Фактический срок командировки определяйте по проездным документам, которые работник должен представить после возвращения из командировки. Например, по кассовым чекам гостиницы, служебной записки работника и т. В законе есть запреты, ограничения, условия о предварительном согласовании и другие особенности.

Кого нельзя отправлять в командировку по Трудовому кодексу. Есть две ситуации: сотрудника запрещено направлять в командировку либо установлены ограничения. Работодатель не вправе направить в командировку: беременную ч.

Для несовершеннолетних есть два исключения. Во-первых, запрет не касается творческих работников СМИ, организаций кинематографии, теле- и видеосъемочных коллективов, театров, театральных и концертных организаций, цирков, и иных лиц, участвующих в создании или исполнении произведений ст. Во-вторых, условия и порядок направления в командировку несовершеннолетних спортсменов устанавливают в коллективном или трудовом договоре, соглашении, локальных актах ч. Не направляйте в командировку сотрудника в период действия ученического договора, если поездка не связана с обучением ч.

Есть сотрудники, которых можно направить в командировку с соблюдением определенных условий. У них надо взять письменное согласие на поездку, проинформировать их о праве отказаться от командировки и поинтересоваться, нет ли у них медицинских противопоказаний. К таким работникам относят: женщин с детьми в возрасте до трех лет; инвалидов; работников, у которых есть дети-инвалиды; работников, которые ухаживают за больными членами их семей по медзаключению; матерей и отцов, которые воспитывают без супруга или супруги детей в возрасте до 14 лет; опекунов, которые воспитывают детей в возрасте до 14 лет; сотрудников, которые воспитывают ребенка в возрасте до 14 лет, если один из супругов работает вахтовым методом; родителей трех и более детей в возрасте до 18 лет, младшему из которых меньше 14 лет; работников, у которых есть ребенок в возрасте до 14 лет, если другой родитель мобилизован или проходит военную службу по контракту либо заключил контракт о добровольном содействии.

Ограничения по здоровью инвалида смотрите в его индивидуальной программе реабилитации и абилитации ч. Другие сотрудники подтверждают запрет на командировки медицинским заключением ст.

Форму согласия на командировку работодатель вправе установить сам. Включите в текст информацию о том, что сотрудник вправе отказаться от командировки. Так вам не потребуется составлять об этом второй документ или вносить дополнительную запись в приказ о командировке.

Скачайте образец согласия: Важно. Если сотрудник из льготной категории откажется подписать согласие, его нельзя направить в командировку, как и привлечь к дисциплинарной ответственности за отказ. Как оформить командировку: обязательные документы и алгоритм действий Документы для оформления командировки: какие обязательные, а какие нет Для оформления командировки сейчас достаточно издать распоряжение руководителя о необходимости выполнить служебное задание.

Из обязательных документов для командировки убрали командировочные удостоверения, служебное задание, отчет о выполненной работе в командировке. Памятка от Системы Кадры. Например, в Положении о командировках.

Это не обязательный локальный акт, однако лучше разработать порядок, по которому будете направлять в командировку и возмещать расходы, связанные с поездкой, в отдельном документе. Таким образом, расчет суточных зависит от срока командировки работника, который работодатель определяет самостоятельно, исходя из объема, сложности и других особенностей служебного поручения.

Кроме того, работодатель должен включать в общие сроки командировки и время нахождения работника в пути в зависимости от вида транспорта, которым командируемый работник будет добираться до места назначения. При этом следует иметь в виду, что в соответствии с п. При отправлении транспортного средства до 24 часов включительно днем отъезда в командировку считаются текущие сутки, а с 00 часов и позднее — последующие сутки.

Если станция, пристань или аэропорт находятся за чертой населенного пункта, учитывается время, необходимое для проезда до станции, пристани или аэропорта. Аналогично определяется день приезда работника в место постоянной работы. В случае вынужденной задержки в пути суточные за время задержки выплачиваются по решению руководителя организации при представлении документов, подтверждающих факт вынужденной задержки.

Ни сам Трудовой кодекс РФ, ни Положение не ограничивают продолжительность командировки. Фактически это означает, что командировка работника может быть как однодневной, так и длительной.

Однодневная поездка В п. В то же время, учитывая право, предоставленное работодателю статьей 168 ТК РФ, организация может предусмотреть в своем коллективном договоре или в положении о командировках выплату таких суточных. Правда, их налогообложение производится в особом порядке, но об этом чуть позже.

Принципы выплаты суточных при зарубежных поездках определены пунктом 18 Положения. Из указанной нормы следует, что дата пересечения границы Российской Федерации оплачивается по правилам, установленным для государства, в которое направляется работник: при выезде из Российской Федерации суточные выплачиваются в иностранной валюте, при возращении в Российскую Федерацию — в рублях.

Такие же правила выплаты суточных действуют и для случаев командирования работника на территории двух или более иностранных государств: суточные за день пересечения границы между государствами выплачиваются в иностранной валюте по нормам, установленным для государства, в которое направляется работник. Работники — это живые люди, и может случиться так, что сотрудник, находясь в командировке, заболеет.

Положение предусматривает такой вариант развития событий в командировке. Как сказано в п. Правда, такое возможно только при наличии больничного листа, оформленного в надлежащем порядке. Итак, основные правила выплаты суточных мы рассмотрели, теперь перейдем к вопросам их налогообложения.

Суточные — прочие расходы налогоплательщика Подпунктом 12 п. Конечно, при условии, что данные расходы отвечают критериям статьи 252 НК РФ, то есть: 1 связаны с получением дохода; 2 обоснованы; 3 документально подтверждены. При этом с 1 января 2009 г. Аналогичного мнения по этому вопросу придерживаются и контролирующие органы. В частности, такое мнение изложено в письмах Минфина России от 18. Москве от 18. Однодневная поездка Выше мы уже упомянули о том, что организация может принять решение о выплате суточных при однодневных командировках в пределах Российской Федерации.

Поскольку выплата таких суточных не предусмотрена Положением, данный расход не признается обоснованным. Тем более что по мнению арбитров, изложенному в решении Верховного Суда РФ от 04.

Виды суточных

  • Порядок возмещения командировочных расходов
  • Как оплатить выходной в командировке
  • Комментарии к ст. 168 ТК РФ
  • Суточные при командировке: нормы 2024 года
  • Отражение расчетов по загранкомандировкам
  • Размер суточных: как рассчитать командировочные расходы

Размер суточных в командировке: какие нормы и правила действуют в 2022 году

Предоставление работником чеков, квитанций, подтверждающих расходование суточных при разъездном характере работы, не требуется. Порядок выплаты суточных работникам. Суточные — это дополнительные расходы работника, связанные с его проживанием вне места постоянного жительства (ст. 168 ТК РФ). выплачивается средняя заработная плата в двойном размере; выплачиваются суточные в размере 8 480 руб. за каждый день нахождения в служебной командировке.

Размер суточных в команидировке: нормы, налоги, оформление

Заполненные разделы подписывает сам подотчетник и его непосредственный руководитель. Ответственным за проверку документов может быть руководитель подразделения, сотрудник бухгалтерии или другой работник предприятия. Его задача — проверить соответствие расходов целям поездки. Расход не принимается, если он отклоняется поставленной цели. Отклонение обозначается в отчете, для этого необходимо разработать и утвердить в учетной политике специальные коды. Бухгалтер заполняет финансовые разделы отчета.

Необходимо проверить документы, приложенные к отчету, на наличие необходимых реквизитов первичных документов. Учитывайте налоговую статистику по выявленным ошибкам, чаще всего инспекторы бракуют документы по следующим причинам: Отчет о расходах не утвержден руководителем учреждения или предприятия, В кассовых чека, квитанциях, БСО и другой первичке отсутствует наименование товара, В подтверждающих документах отсутствует дата оплаты, вследствие чего невозможно соотнести расход с командировкой.

НДС: нужна ли счет-фактура Сумма НДС по расходам, связанным с проездом, принимается к вычету при условии, что пункты отправления и назначения находятся на территории России.

Кроме того, сумма НДС должна быть выделена в проездном документе билете отдельной строкой. Счет-фактура в этом случае не требуется, так как билет является бланком строгой отчетности. Аналогично принимается к вычету и сумма НДС при оплате в поезде постельных принадлежностей, если она включена в цену билета. Если же стоимость постельных принадлежностей в цену билета не включена, а подтверждается иными документами, счет-фактура обязателен.

Суточные Суточные выплачивают командированному работнику за каждый день нахождения в командировке, включая: выходные и праздничные дни; все дни нахождения в пути, в т.

Размер суточных, которые выплачивают работникам, направляемым в командировку, устанавливается приказом руководителя. Их размер может быть различен, в зависимости от возможностей компаний, а также от должности и функциональных обязанностей сотрудников. Этот приказ, например, может выглядеть так: Приказ об установлении размера суточных Скачать образец Пример.

Сомов с 9 по 11 сентября три дня направляется в служебную командировку. По приказу руководителя «Актива» размер суточных для командировок по территории Российской Федерации составляет 500 руб. Бухгалтер «Актива» должен выдать Сомову суточные в размере: 500 руб.

Законодательством не установлены ни минимальные, ни максимальные размеры командировочных расходов, которая должна возместить ваша фирма своему работнику.

Поэтому вы можете установить любые размеры. Их нужно закрепить в коллективном договоре или локальном нормативном акте компании. При направлении работника в командировку в местность, откуда он каждый день может возвращаться к своему постоянному месту жительства, суточные не выплачиваются.

Днем отъезда считается день отправления транспортного средства самолета, поезда и т. При отправлении транспортного средства до 24. Если станция аэропорт, пристань находится за чертой населенного пункта, учитывается время, необходимое для проезда до станции аэропорта, пристани. Аналогичные правила применяются для определения последнего дня командировки.

Иванов был направлен в служебную командировку. Ситуация 1 Иванов выезжает в командировку на поезде. Поезд отправляется 20 апреля в 23. Иванов вернулся из командировки 25 апреля в 18. Первым днем командировки будет считаться 20 апреля, а последним — 25 апреля. Бухгалтер «Пассива» должен выплатить суточные за шесть дней. Ситуация 2 Иванов выезжает в командировку на поезде. Поезд отправляется 21 апреля в 00. Иванов вернулся из командировки 25 апреля в 22.

Первым днем командировки будет считаться 21 апреля, а последним — 25 апреля. Бухгалтер «Пассива» должен выплатить суточные за пять дней. Ситуация 3 Иванов вылетает в служебную командировку на самолете. Аэропорт находится в 30 минутах езды от города. Самолет вылетает 21 апреля в 00. В авиабилете указано, что регистрация пассажиров заканчивается за 40 минут до вылета самолета. Однако есть и другой вариант: рабочие дни в командировке оплачиваются по обычной ставке, но сотрудник получает дополнительный выходной.

Точные ставки оплаты работы в праздники или выходные могут быть указаны в договорах: либо в коллективном, либо в трудовом. Кроме того, они могут фигурировать в других документах, в которых регламентируется деятельность работников внутри предприятия. В ряде случаев предприятие может отправить работника в командирование настолько далеко, что добираться до места нужно несколько дней.

Тогда день выезда или приезда будет оплачиваться так же, как и обычный рабочий день. Если этот день совпадает с выходным или праздничным, то он оплачивается по двойной ставке.

Либо по обычной, но с выделением дополнительного выходного. Командировка — это прекрасная возможность поработать в новых интересных местах Как оплачивается сверхурочная работа в командировании В некоторых случаях в деловой поездке сотруднику требуется больше времени для выполнения работы. Обычно это решается сверхурочными часами.

Любопытно, что ни в Трудовом кодексе, ни в Положении о командировке об этом не говорится. Существует мнение, что работника в командировке нельзя заставлять трудиться сверхурочно. Аргументируется оно тем, что сотрудник в этот момент находится не на рабочем месте.

К тому же учитываются именно рабочие дни, а не часы. В нем говорится, что сверхурочная работа во время командирования должна оплачиваться так же, как и на постоянном рабочем месте: В первые два часа она оплачивается в полуторакратном размере.

В последующие — в двукратном. Также предусмотрена возможность предоставления сотруднику дополнительного времени для отдыха вместо полутора- или двукратной оплаты. В любом случае рекомендуется рассчитывать командировку таким образом, чтобы сотруднику не нужно было трудиться сверхурочно. А если есть свободное время, то его можно потратить на поиск сувениров близким. Выгодно приобрести подарки друзьям и близким можно с картой «Халва».

У Халвы более 250 000 партнеров, у которых можно купить товары в рассрочку и получить за это солидный кешбэк.

Как по-новому считать командировочные расходы

Если сотрудник вернет деньги, то налогооблагаемого дохода у него не возникнет. Работодатель обязан возместить сотруднику расходы по проезду, то есть затраты на поездку к месту командировки и обратно — к месту постоянной работы п. Возмещение иных транспортных расходов командированного не предусмотрено. Однако расходы на поездки сотрудника городским транспортом во время командировки можно учесть в составе командировочных расходов подп.

Это будут дополнительные затраты на командировку. Чтобы учесть данные расходы в целях налогообложения прибыли, предусмотрите их возмещение в локальных нормативных актах например, в коллективном договоре, положении о командировках в организации. Кроме того, они должны быть экономически обоснованны и документально подтверждены п. Суммы компенсации расходов на проезд сотрудника в городском транспорте во время командировки не облагаются НДФЛ.

Но только если эти суммы учтены в составе суточных и в пределах норм, установленных пунктом 3 статьи 217 Налогового кодекса РФ для суточных не более 700 руб. Страховые взносы на обязательное пенсионное социальное, медицинское страхование и на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний на суммы возмещения расходов на поездки сотрудника во время командировки нужно начислить.

Это связано с тем, что перечни выплат сотрудникам, на которые не начисляются страховые взносы, являются закрытыми. И такой вид выплат, как компенсация затрат сотрудника на поездки в общественном транспорте в городе, куда он командирован, в них не назван. Такой вывод следует из положений пункта 1 части 1 статьи 422 НК РФ и не подлежит обложению страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, абзацев 10 и 12 подпункта 2 пункта 1, пункта 2 статьи 20.

Сопутствующие затраты по командировке — стоимость такси, аренды машины в месте командировки, услуги V IP-залов в аэропортах и на вокзалах, упаковки багажа и другие расходы, которые одобрены руководителем подтверждаются билетами, посадочными талонами, квитанциями и т. Как и в случае с суточными, если билеты потерялись, то безопаснее запросить их копии у перевозчика.

Или попросить другой документ, из которого будет ясно, что конкретный работник воспользовался услугами транспорта в конкретный день и в определенное время. Совет: чтобы не облагать обязательными страховыми взносами суммы возмещения сотруднику расходов на его поездки во время командировки, предусмотрите их в составе суточных, закрепив это в коллективным договоре положении о командировках. Потому что суточные прямо поименованы в закрытых перечнях командировочных расходов, на которые не начисляются обязательные страховые взносы подп.

Как учитывать расходы в иностранной валюте по загранкомандировке, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и бесплатно переходите в Готовое решение. Если в локальном нормативном акте компании указать размер суточных в иностранной валюте, а выплатить сотруднику в рублях, то перерасчет делать не нужно письмо Минфина от 22.

Возместив сотруднику все предусмотренные законом командировочные расходы, предприятие вправе уменьшить на них свои доходы в целях налогообложения при условии документального подтверждения и экономического обоснования произведенных затрат подп. Отличительной особенностью является дата включения командировочных издержек в расходы. Поскольку учет расходов на УСН ведется кассовым методом, датой признания расходов считается дата утверждения авансового отчета.

Однако в случае если работник израсходовал собственные средства и компания их ему возмещает, включить возмещаемые выплаты в книгу учета доходов и расходов следует в момент выдачи денег из кассы п. Еще один нюанс.

По мнению Минфина, ИП без работников на упрощенке не может учитывать расходы на собственные поездки. Аргументирует такую позицию ведомство следующим образом: командировка — это поездка сотрудника по распоряжению работодателя.

А у ИП работодатель отсутствует, равно как и он сам не может являться своим сотрудником письма Минфина от 26. Отражение командировочных расходов в бухгалтерском учете Утвержденный авансовый отчет — по форме АО-1 или самостоятельно разработанной форме — с приложенными к нему документами, подтверждающими произведенные в интересах фирмы расходы, будут служить основанием для отражения этих трат в бухгалтерском учете.

Организации вправе разработать собственные бланки со всеми обязательными реквизитами первичных документов и утвердить их в учетной политике.

Положение о том, что документы следует хранить только на территории РФ, вступает в силу с 01. Работнику, направленному в командировку, гарантируется сохранение места работы, должности, среднего заработка и возмещение расходов, связанных с командировкой ст. Выплата суточных в различных ситуациях Работодатель обязан выплачивать работникам, направленным в командировку, суточные ст.

Суточные выплачиваются за каждый нахождения в командировке, включая выходные, праздничные дни, дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути абз. Выплата суточных при возможности ежедневного возвращения к месту постоянного жительства. Суточные не выплачиваются, если из условий транспортного сообщения и характера выполняемой в командировке работы работник имеет возможность ежедневно возвращаться к месту постоянного жительства абз.

При этом целесообразность возвращения работника каждый раз из места командирования к месту постоянного жительства решает руководитель организации абз. При этом необходимо учитывать не только дальность расстояния, условия транспортного сообщения и характер выполняемого задания, но и необходимость обеспечения работнику условий для отдыха.

Судебная практика подтверждает отсутствие обязанности выплачивать суточные, если работник ежедневно возвращался к месту постоянного жительства. Например, в апелляционном определении от 03. При таких обстоятельствах, даже в случае направления истца в командировку, суточные ему не полагались…».

Выплата суточных при однодневных командировках по территории РФ. Как правило, при однодневных командировках по территории РФ суточные не выплачиваются абз. Такого же подхода придерживаются суды. Однако если работодатель срок командировки определил как двухдневную, но работники успели вернуться в тот же день, то выплаченные суммы признаются суточными, и доначисление страховых взносов на эти суммы неправомерно Постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 30. Суд в этом Постановлении свой вывод обосновал следующим образом: «При этом Пенсионным фондом не учтено, что пункт 11 Положения не исключает вообще возможность выплаты суточных при однодневных командировках.

Вопрос о том, может ли работник ежедневно возвращаться из места командировки к месту своего постоянного жительства, в каждом конкретном случае решается руководителем организации с учетом дальности расстояния, условий транспортного сообщения, характера выполняемого задания, а также необходимости создания работнику условий для отдыха.

Кроме того, как правильно указал суд первой инстанции, необходимо учитывать расстояние от г. Томска до г. Колпашево, которое составляет более 300 км. Из приказов о направлении в командировку, командировочных удостоверений следует, что руководитель ООО «Сибспецавтоматика» изначально определил длительность командировки не в один, а в два календарных дня.

Таким образом, руководитель обоснованно определил, что однодневной командировки в данном случае будет недостаточно, что с учетом дальности расстояния, характера выполняемого задания, а также необходимости создания работникам условий для отдыха работники не могут ежедневно возвращаться из места командировки к месту своего постоянного жительства.

То обстоятельство, что А. Попов и В. Шушпанов фактически возвратились из командировки в течение одних суток, не свидетельствует о том, что в данном случае имели место именно те обстоятельства, которые предусмотрены пунктом 11 Положения и при которых суточные не выплачиваются. Согласно путевому листу от 03. Суточные в командировке Суточные — это дополнительные расходы, связанные с проживанием вне постоянного места жительства ст.

Следовательно, если сотрудник может ежедневно возвращаться домой — суточные не выплачивают. Например, под это правило подпадают все командировки на территории России п. Следует учесть, что по последним разъяснениям, поездка сотрудника в пределах административно-территориальных границ его места работы командировкой не считается п.

Если же речь идет об однодневной зарубежной поездке, работнику выдают 50 процентов нормы суточных, которая утверждена в компании п. Само же решение о целесообразности возвращения решается в каждом случае отдельно исходя из дальности, транспортных условий, возможностей отдыха абз. Подтверждать суточные документами не нужно. Конкретный размер суточных в командировке работодатель утверждает самостоятельно в локальном акте ст. Аналогичный предельный размер суточных в командировке в заграничных поездках — 2500 рублей.

Исключение составляют взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний. Такими взносами не облагаются те суммы суточных, которые отражены в локальном акте компании ст. Командировка в табеле Данные о рабочем времени сотрудника в командировке отражают в табеле согласно распоряжению о направлении в командировку.

Оцените статью
Добавить комментарий